CRS交換帳戶哪些資料?銀行自動資訊交換的原理是什麼?海外開怎麼做才安全?
CRS(Common Report Standard, 共同申報準則)以及AEOI(Automatic Exchange of Information, 資訊自動交換)為目前所有擁有多國籍,或是多海外居住地的人最困擾的問題之一,無論曾經投資國外的股票,或是把數字貨幣在海外換成法幣,投資海外房產,你可能不知不覺觸及了金融資產自動交換的範圍。這篇文章要從實際案例分享:
- 銀行海外資訊自動交換的規定
- OECD經濟合作與發展組織的規定
- 中國是否曾否向海外銀行要求公民資訊
銀行海外資訊自動交換的規定
之前文章:什麼是稅務居民?稅號和海外銀行開戶有什麼關係?,有議詳說明稅號(Tax Identification Number,又稱稅務識別號碼)是如何根據OECD規定,來作為身份識別的依據,目前在全世界所有銀行持有任何護照的人都必需在銀行開戶時提交稅號,若沒有提供TIN帳戶可能隨時被暫停無法交易。
範例:土耳其銀行資訊交換的實施規則
- 土耳其不會交換給何一方2019年之前的資訊
- 資訊自動交換(Automatic Exchange of Information)規則包括土耳其金融機構持有的金融賬戶。關於不動產和某些動產(如車輛)的資訊不會被交換。
- 賬戶持有人和機構控制人(合夥人或經理人)的姓名、地址、擁有留權的居住國、其稅號,該賬戶的年末餘額和支付總額(包括當年支付給該賬戶的利息、股息、出售該賬戶所持金融資產的收入)會被交換。
- 範圍內的金融賬戶分為五類:
- 存款賬戶
- 託管賬戶
- 債務和合夥權益、
- 保險的現金價值
- 定期支付合同(比如年金)。
- 所有賬戶型別中,賬戶的年終餘額都會被交換,關於賬戶餘額來源的資訊不在自動資訊交換的範圍內
OECD經濟合作與發展組織的規定
以及在第98頁有說明
金融機構必須報告賬戶餘額或價值,如果賬戶在該年度或期間關閉,則報告賬戶關閉時的餘額或價值。餘額或價值為負數的賬戶必須報告為賬戶餘額或價值等於零。對於現金價值保險或年金合同賬戶,金融機構必須報告該賬戶的現金價值或退保價值。
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中國是否曾否向海外銀行要求公民資訊
2021年的7月10日彭博社報導《中國開始向公民的全球收入徵稅》,目前中國已經向香港新加坡等地方工作的中國稅收居民發出納稅通知,要求他們上報2019年的收入,以便向中國納稅。
誰是中國的稅務居民
- 每年有183天待在中國的外國人,或是
- 在中國有住所的人,指因戶籍、家庭關係、經濟利益等原因在中國的慣常居住地。
所以在法律的角度上,有戶籍的中國人都屬於中國的稅務居民,用中國戶照開戶,只要銀行認定你是中國徵稅調查的對像,都可能面臨自動交換資訊回中國。
提醒:無論在哪個地方居住,都應該向所屬稅務管轄區誠實申報稅收。
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