海外银行开户和离岸税号，持第二国护照到国外开户要怎么避免CRS跟金融帐户信息交换

今年在武汉肺炎（新冠肺炎、国际学名Coronavirus）疫情爆发后，越来越多人关注到离岸资产配置的消息，怎么把国内的资产变现之后转到海外的银行帐户，更多人联想到CRS与金融帐户信息自动交换的规定，到底怎样做才安全？银行是用身份证和护照来判断？住址呢？什么又是税号（Tax Indentification Number）？

前言

之前我发的文章：实战用二国护照保护海外资产，首次把多米尼克护照与合法避税的原理公开，很多人了之后也想自己实作，但多数人还是认为买一本多米尼克、圣基茨、或瓦努阿图护照（或是目前仍然开放的投资入籍公民项目，比如黑山、摩尔多瓦、塞普路斯、安提瓜、格林纳达、土耳其、圣卢西亚、马耳它护照，这里阅读相关比较），带着第二国护照直接去银行开户就没什么问题，我后来又写了一篇更进阶的文章：把资产转移到海外，你做对了吗？怎样规划？我发现大家不明白到底税号是什么东西？究竟直接拿护照去开户会有什么问题？

入籍多米尼克之后的服务

多米尼克的离岸的公民身份除了可以免签旅行近150个国家，也可以申请国际驾照，完整的公民身份还能够申请多米尼克税务识别号、驾驶执照，有效期一年或三年、多米尼克国际驾照、刑事犯罪（品行良好）记录、无犯罪公证，请参考此连结。

只拿第二国护照开帐户会遇到什么问题

只有护照不能证明你是该国的税务居民
你没有提供该国的合法住址
你没有提供该国的税号
银行会调查你的资金来源
就算开户成功（可能因为你提供了在国内的住址跟身份证），这样就表示银行帐户的信息会被自动交换回国

OECD 经济合作暨发展组织

根据OECD在CRS的协议，金融机构为了帐户透明和打击逃税，各国之间必需尽其所能来保持帐户的透明度，首要目标是了解开户人属于哪个国家的税务居民，所以不能只用护照来判断开户人的税务义务地，并且必需抱持怀疑的态度来检示他的资料真实性、资金来源、税务居民身份，而扮演关键身份的就是税号（TIN, Tax Identification Number）

OECD（经济合作暨发展组织）向全世界的金融机构公开了两份指南，(1)如何判定中国人的交税义务、(2)如何找出中国人的税务识别号

税号 Tax Identification Number, TIN

税号，英文是Tax Identification Number，译文是税务识别号码，根据OECD规定全球无论持有任何护照的人都必需在银行开户时提交TIN，之前若没有填写TIN也必需提交，或是银行经理怀疑你有更换国籍或税籍，也会请你更新资料。

税务居民的义务

交税，交税，交税，一但你落入中国税务居民的身份之后，你就成为中国全球征税的目标，意旨你的银行帐户就算使用其它国籍开户都没用，对于想把资产转移到海外的人，你将自己曝露在三个风险：

你正在告诉政府你持有双国籍
你能否提交资金合法出境的记录
你是否有信心证明资金都已经完税，并且合法获得

中国税务居民

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天的个人，为税务居民个人。中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

在OECD成员国家有金融帐户的中国税务居民，帐户信息会自动交换回中国税务局。中国人的税号就是身份证上的号码。

香港税务居民

经常居住在香港，或者一个纳税年度内在香港居住满180天、或连续两个纳税年度内在香港居住满300天的个人，为税务居民个人。香港居民来自境内的收入需要交税。

在OECD成员国家有金融帐户的香港税务居民，帐户信息会自动交换回香港税务局。香港居民的税号就是香港身份证上的号码。

台灣税务居民

国民持有台湾户籍每年至少登陆一次，或者一个纳税年度居住满183天为税务居民个人，台湾境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

台湾非CRS成员国，目前仅和日本签署金融帐户自动交换协议。

日本税务居民

在日本有住所，或者住满一年以上为税务居民个人，日本境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

在OECD成员国家有金融帐户的日本税务居民，帐户信息会自动交换回日本税务厅。日本人的税号就是12位的数字。

双重国籍

双重国籍可以享受每个国家/地区提供的利益和特权。例如，可以使用两种社会服务系统，可以在任何一个国家中投票，并且可以根据法律在两个国家中竞选公职，也可以在任何一个国家工作而无需工作许可或签证，并且可以以公民学费在任何一个国家上学。

双重国籍的另一个好处是能够在两个国家拥有财产。一些国家仅将土地所有权限制为公民。作为两个国家的合法公民，您可以在一个或两个国家中购买房地产。如果您经常在两国之间旅行，这可能会特别有用，因为财产所有权可能会提供一种更经济的方式来居住在两个地方。

交税义务

全球征税的国家对其公民以及税务居民征收世界上任何地方赚取的收入的税款。在同时有两个国籍的税号情况下，即使你是居住在国外的双重国籍公民，可能同时欠两个国家的税款，但是如果两个国家/地区之间签订了所得税条约，这些条约减少或消除了其中一地的纳税义务。例如，美国和新西兰之间的条约优先于每个国家的所得税法，以避免双重征税。即使这样，根据CRS的协议可能让你的银行帐户透明在这两个国家，双重国籍的公民也可能需要提交纳税申报表，由于税法很复杂，而且每年都会变化，因此不小心落入逃漏税可能带来金额不小的罚款。

全世界正在严格落实税务居民

交税是公民应该尽职的义务，中国在2019年1月1日正式成为全球征税的国家，在CRS公开的文件中，中国公民的税号跟其它西方国家是完成不同的系统，金融机构可以直接登记身份证号码作为税号，完成自动帐户信息交换的匹配，2020在年全球充斥在疫情（Coronavirus、新型肺炎、或称武汉肺炎）带来的产业冲击、经济暂时性衰退，中美在贸易战长期的谈判还是折损了两国的经济，不难预料政府会需要更大的财政收入来平稳国家的发展，在疫情平稳后，加强离岸银行帐户的调查可能就是下一个重要的任务。