CRS交换帐户哪些资料?银行自动信息交换的原理是什么?海外开怎么做才安全?
CRS(Common Report Standard, 共同申报准则)以及AEOI(Automatic Exchange of Information, 信息自动交换)为目前所有拥有多国籍,或是多海外居住地的人最困扰的问题之一,无论曾经投资国外的股票,或是把数字货币在海外换成法币,投资海外房产,你可能不知不觉触及了金融资产自动交换的范围。这篇文章要从实际案例分享:
- 银行海外信息自动交换的规定
- OECD经济合作与发展组织的规定
- 中国是否曾否向海外银行要求公民信息
银行海外信息自动交换的规定
之前文章:什么是税务居民?税号和海外银行开户有什么关系?,有议详说明税号(Tax Identification Number,又稱税务识别号码)是如何根据OECD规定,来作为身份识别的依据,目前在全世界所有银行持有任何护照的人都必需在银行开户时提交税号,若没有提供TIN帐户可能随时被暂停无法交易。
范例:土耳其银行信息交换的实施规则
- 土耳其不会交换给何一方2019年之前的信息
- 信息自动交换(Automatic Exchange of Information)规则包括土耳其金融机构持有的金融账户。关于不动产和某些动产(如车辆)的信息不会被交换。
- 账户持有人和机构控制人(合伙人或经理人)的姓名、地址、拥有留权的居住国、其税号,该账户的年末余额和支付总额(包括当年支付给该账户的利息、股息、出售该账户所持金融资产的收入)会被交换。
- 范围内的金融账户分为五类:
- 存款账户
- 托管账户
- 债务和合伙权益、
- 保险的现金价值
- 定期支付合同(比如年金)。
- 所有账户类型中,账户的年终余额都会被交换,关于账户余额来源的信息不在自动信息交换的范围内
OECD经济合作与发展组织的规定
以及在第98頁有說明
金融机构必须报告账户余额或价值,如果账户在该年度或期间关闭,则报告账户关闭时的余额或价值。余额或价值为负数的账户必须报告为账户余额或价值等于零。对于现金价值保险或年金合同账户,金融机构必须报告该账户的现金价值或退保价值。
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中国是否曾否向海外银行要求公民信息
2021年的7月10日彭博社报导《中国开始向公民的全球收入征税》,目前中国已经向香港新加坡等地方工作的中国税收居民发出纳税通知,要求他们上报2019年的收入,以便向中国纳税。
谁是中国的税务居民
- 每年有183天待在中国的外国人,或是
- 在中国有住所的人,指因户籍、家庭关系、经济利益等原因在中国的惯常居住地。
所以在法律的角度上,有户籍的中国人都属于中国的税务居民,用中国户照开户,只要银行认定你是中国征税调查的对像,都可能面临自动交换信息回中国。
提醒:无论在哪个地方居住,都应该向所属税务管辖区诚实申报税收。
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